489页会计核算 全盘涉税处理,教你做建筑业会计!轻松快速上手

不要怕,今天小编带大家一起学习建筑施工业涉税处理及会计核算,小编还精心整理了489页PPT课件,带你轻松搞定!

(文末可免费领取全套PPT课件及视频教程学习权限哦)

首先,小编和大家分享的内容有以下几个方面:

下面,我们重点来学习建造合同的涉税处理

取得专业分包发票时(简易计税:分包、劳务取得普票、收专票退回重开),且已给甲方开具了发票时,按如下分录记账:

简易计税项目预缴增值税

月末结转简易计税下应交增值税、未交增值税

月末计提简易计税下附加费

(根据实际缴纳的增值税按项目所在地规定得附加比例缴纳,需要缴纳多少,计提多少)

一般计税项目确认应收账款时

借:应收账款

贷 :工程结算

其他应付款—总公司—应交税费—待转销项税额—一般计税

日常间接费开支取得可抵扣专票时

借:工程施工-合同成本

其他应付款—总公司-应交税费-待认证进项税额—一般计税

贷:银行存款

1)取得专业分包专用发票时(必须取得专票),且已给甲方开具了发票时,按如下分录记账, 未开票不记账

借:工程施工

贷:其他应付款—总公司—应交增值税-销项税额抵减

2)取得材料费专用发票:

借:原材料-税款

贷:其他应付款—总公司—应交税费—待认证进项税额-一般计税

异地工程,分包工程

在河东县预交增值税为

=(206-51.5)/(1+3%)×3%=45000元

在河西县申报时,无需缴纳税款

取得分包款发票

一般计税方法下增值税核算

缴纳上期一般计税应交税金时

月末结转一般计税下未交增值税

月末计提一般计税下附加费

本月结转所得税

……

好了,今天先分享到这儿。想要领取完整建筑施工业实操资料的小伙伴,

下方评论区留言:我想领取学习,并转发收藏本文

然后点击小编头像,私我回复:实操,即可领取!

不能私我的直接点击下方“了解更多”进行操作领取!


本站是提供个人知识管理的网络存储空间,所有内容均由用户发布,不代表本站观点。如发现有害或侵权内容,请点击这里 或 拨打24小时举报电话:4000070609 与我们联系。

您可以选择一种方式赞助本站

发表评论

:?: :razz: :sad: :evil: :!: :smile: :oops: :grin: :eek: :shock: :???: :cool: :lol: :mad: :twisted: :roll: :wink: :idea: :arrow: :neutral: :cry: :mrgreen: